Hồ sơ khai thuế ban đầu cho doanh nghiệp mới thành lập

1. Giới thiệu

2. Những điều cần chuẩn bị trước khi nộp hồ sơ khai thuế ban đầu

• Treo bảng hiệu công ty tại địa chỉ trụ sở đã đăng ký để công khai thông tin về doanh nghiệp (Theo điều 37 Luật Doanh Nghiệp số 59/2020/QH14)
• Mua chữ ký số để sử dụng trong các giao dịch điện tử, đảm bảo tính bảo mật và xác thực khi nộp hồ sơ trực tuyến (Theo Điều 23 Luật Giao dịch điện tử 2023)
• Mở tài khoản ngân hàng cho doanh nghiệp, nộp lệ phí môn bài thông qua tài khoản này và hoàn tất các thủ tục tài chính cần thiết cho hoạt động kinh doanh (Theo Điều 1 Thông tư 02/2019/TT-NHNN)

3. Hồ sơ khai thuế ban đầu bao gồm:

• GPKD sao y đóng mộc treo
• Bản sao y CCCD người đại diện
• Giấy ủy quyền (nếu người thực hiện nộp hồ sơ không phải là Giám đốc)
• Phiếu đăng ký trao đổi thông tin với CQT qua phương thức điện tử
• Thông báo Bổ nhiệm Giám đốc
• Cam kết địa chỉ, sản xuất kinh doanh
• Tờ đăng ký thực hiện hình thức kế toán
• Bảng đăng ký phương thức trích khấu hao tài sản cố định
• Bảng đăng ký mở sổ kế toán bằng máy vi tính

Điều 31. Hồ sơ đăng ký thuế lần đầu

...

1. Người nộp thuế là tổ chức đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì hồ sơ đăng ký thuế bao gồm:

a) Tờ khai đăng ký thuế;

b) Bản sao giấy phép thành lập và hoạt động, quyết định thành lập, giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc giấy tờ tương đương khác do cơ quan có thẩm quyền cấp phép còn hiệu lực;

c) Các giấy tờ khác có liên quan.

4. Cách thức nộp hồ sơ khai thuế ban đầu

Điều 32. Địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế lần đầu

1. Người nộp thuế đăng ký thuế cùng với đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh thì địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế là địa điểm nộp hồ sơ đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật.
2. Người nộp thuế đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế được quy định như sau:

a) Tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan thuế nơi tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đó có trụ sở;

b) Tổ chức, cá nhân có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay nộp hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức, cá nhân đó;

c) Hộ gia đình, cá nhân không kinh doanh nộp hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan thuế nơi phát sinh thu nhập chịu thuế, nơi đăng ký hộ khẩu thường trú hoặc nơi đăng ký tạm trú hoặc nơi phát sinh nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.

5. Thời gian đăng ký hồ sơ khai thuế ban đầu

• 10 ngày làm việc kể từ ngày doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, hoặc từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Các doanh nghiệp thuộc diện khấu trừ thuế hoặc nộp thuế thay cho cá nhân phải thực hiện đăng ký thuế ngay sau khi phát sinh nghĩa vụ khấu trừ thuế.

Điều 33. Thời hạn đăng ký thuế lần đầu

....

2. Người nộp thuế đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì thời hạn đăng ký thuế là 10 ngày làm việc kể từ ngày sau đây:

a) Được cấp giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, giấy phép thành lập và hoạt động, giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, quyết định thành lập;

b) Bắt đầu hoạt động kinh doanh đối với tổ chức không thuộc diện đăng ký kinh doanh hoặc hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc diện đăng ký kinh doanh nhưng chưa được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh;

c) Phát sinh trách nhiệm khấu trừ thuế và nộp thuế thay; tổ chức nộp thay cho cá nhân theo hợp đồng, văn bản hợp tác kinh doanh;

d) Ký hợp đồng nhận thầu đối với nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài kê khai nộp thuế trực tiếp với cơ quan thuế; ký hợp đồng, hiệp định dầu khí;

đ) Phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân;

e) Phát sinh yêu cầu được hoàn thuế;

g) Phát sinh nghĩa vụ khác với ngân sách nhà nước.

6. Sau khi nộp thuế ban đầu doanh nghiệp mới thành lập cần làm gì?

• Nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là vào ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu ra hoạt động sản xuất kinh doanh (Nghị định 126/2020/NĐ-CP)
• Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử (Nghị định 123/2020/NĐ-CP) và nộp tờ khai đăng ký sử dụng hoá đơn điện tử.
• Đăng ký nộp thuế điện tử giúp tiết kiệm thời gian và công sức cho doanh nghiệp, đồng thời giúp cơ quan thuế dễ dàng kiểm soát hoạt động nộp thuế của doanh nghiệp.